被立案調(diào)查半年，普利制藥（300630.SZ）涉嫌信披違法違規(guī)事項近日有了最新進展。1月5日，普利制藥發(fā)布公告稱收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（下稱“《告知書》”）。根據(jù)《告知書》認定，普利制藥2021年、2022年年度報告存在虛假記載，同時，2021年、2022年虛假記載的營收金額合計達10.31億元，占該2年披露的年度營收合計金額的31.08%；虛假記載的利潤總額金額合計達6.95億元，占該2年披露的年度利潤總額合計金額的76.72%。

　　根據(jù)《告知書》認定的事實，普利制藥可能觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。2025年1月6日，普利制藥股票及可轉(zhuǎn)換公司債券停牌一天，1月7日復牌后，公司股票被實施“退市風險警示”，股票簡稱變更為“*ST普利”。

　　兩年多計營收10.31億元

　　《告知書》顯示，經(jīng)查明，2021年至2022年，普利制藥通過虛構(gòu)成品藥和原料藥銷售業(yè)務(wù)的方式，虛假確認藥品銷售收入和利潤。其中，2021年多計營業(yè)收入4.37億元，占當年披露營業(yè)收入28.94%，對應(yīng)營業(yè)成本1.29億元，多計利潤總額3.08億元，占當年披露利潤總額的65.88%；2022年多計營業(yè)收入4.57億元，占當年披露營業(yè)收入的25.28%，對應(yīng)營業(yè)成本0.69億元，多計利潤總額3.87億元，占當年披露利潤總額的88.27%。

　　同期，普利制藥將其開展的不具有控制權(quán)的乙酰碘化物、碘化物（碘佛醇專用）和酵母抽提物貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法核算，導致2021年多計營業(yè)收入0.78億元，占當年披露營業(yè)收入的5.17%，對應(yīng)營業(yè)成本0.78億元 ；2022年多計營業(yè)收入0.59億元，占當年披露營業(yè)收入的3.28%，對應(yīng)營業(yè)成本0.59億元。

　　綜上，普利制藥2021年多計營業(yè)收入5.15億元，占當年披露營業(yè)收入的34.11%，對應(yīng)營業(yè)成本2.07億元，多計利潤總額3.08億元，占當年披露利潤總額的65.88%；2022年多計營業(yè)收入5.16億元，占當年披露營業(yè)收入的28.56%，對應(yīng)營業(yè)成本1.28億元，多計利潤總額3.87億元，占當年披露利潤總額的88.27%。

　　中國證監(jiān)會認為，普利制藥披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載，涉嫌違反《證券法》相關(guān)規(guī)定，直接負責的主管人員是范敏華（時任公司董事長、總經(jīng)理）、羅佟凝（時任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)），其他直接責任人員是朱顯華（時任公司會計機構(gòu)負責人、總會計師）、鄒銀奎（時任公司副總經(jīng)理）、丁雨（時任公司監(jiān)事會主席）、周茂（時任公司董事、副總經(jīng)理、董事會秘書）。

　　基于此，中國證監(jiān)會擬決定對普利制藥責令改正，給予警告并處以1000萬元罰款；對范敏華給予警告，并處以500萬元罰款；對羅佟凝給予警告，并處以400萬元罰款；對朱顯華給予警告，并處以150萬元罰款；對鄒銀奎給予警告，并處以130萬元罰款；對丁雨、周茂給予警告，并分別處以120萬元罰款。同時，鑒于范敏華、羅佟凝的違法行為情節(jié)較為嚴重，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會決定對范敏華采取10年市場禁入措施，對羅佟凝采取8年市場禁入措施。

　　此外，根據(jù)《告知書》認定的事實，普利制藥可能觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。2025年1月6日，普利制藥股票及可轉(zhuǎn)換公司債券停牌一天，1月7日復牌后，公司股票被實施“退市風險警示”，股票簡稱變更為“*ST普利”。

　　2023年財報被出具保留意見

　　事實上，除了2021年、2022年年報存在虛假記載外，普利制藥2023年年報亦存在諸多問題，最終被出具了保留意見。

　　據(jù)悉，普利制藥原計劃于2024年4月29日披露公司2023年年報及相關(guān)公告，但公司2024年4月26日宣布將披露時間延期至2024年4月30日。2024年4月29日，普利制藥又稱因公司就2021年、2022年年報中營業(yè)收入、利潤的真實性、準確性進行自查，鑒于公司自查整改仍需要一定時間，并可能涉及2021年、2022年財務(wù)報告會計差錯更正事項，導致公司預計無法按時完成2023年年報編制工作，可能無法在法定期限內(nèi)披露2023年年報及2024年一季報。

　　由于未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告，涉嫌信息披露違法違規(guī)，2024年5月8日，中國證監(jiān)會決定對普利制藥立案。最終，海南證監(jiān)局于2024年8月2日向普利制藥及相關(guān)當事人下發(fā)了《行政處罰決定書》（［2024］2號），決定對普利制藥給予警告，并處以100萬元罰款；對范敏華給予警告，并處以40萬元罰款；對羅佟凝給予警告，并處以30萬元罰款。

　　普利制藥還被審計機構(gòu)出具了保留意見的審計報告，而這也是該公司自2017年上市以來收到的首份“非標”年報。據(jù)了解，天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“天健所”）為普利制藥所聘請的年報審計機構(gòu)，且自普利制藥2017年3月上市以來一直擔任其審計機構(gòu)，并均出具了標準無保留意見的審計報告。不過，天健所此次對普利制藥2023年度財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告，即“非標”審計意見。

　　具體而言，天健所出具《審計報告》涉及的保留意見內(nèi)容包括兩點：一是由于公司未能完整提供前期差錯更正事項的更正依據(jù)，天健所無法確認公司前期差錯更正事項是否完整、更正金額是否準確。二是公司存在向海南德賽康醫(yī)藥科技有限公司等七家公司（下稱“德賽康等七家公司”）采購研發(fā)材料、研發(fā)服務(wù)和其他服務(wù)的情況。天健所無法就上述事項獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確認公司與德賽康等七家公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所披露交易是否準確和完整，交易價格是否公允。

　　2024年6月底仍有83家機構(gòu)持股

　　公開資料顯示，普利制藥成立于1992年7月，于2017年3月登陸創(chuàng)業(yè)板，是一家從事藥物研發(fā)、注冊、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。

　　普利制藥近年業(yè)績承壓。年報顯示，2023年普利制藥實現(xiàn)營業(yè)收入13.04億元，同比下降19.43%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤0.86億元，同比下降70.87%；實現(xiàn)扣非凈利潤-0.13億元，同比下降104.61%。此外，主要受應(yīng)收賬款信用期回款減少影響，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1.13億元，同比下降50.59%。

　　進入2024年，普利制藥的財務(wù)狀況并未改善。2024年三季報顯示，普利制藥前三季實現(xiàn)營業(yè)收入6.25億元，同比微增0.34%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-0.98億元，實現(xiàn)扣非凈利潤-1.25億元；此外，受支付其他經(jīng)營活動金額增加影響，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.74億元。

　　不僅如此，普利制藥還面臨著較大的債務(wù)壓力。根據(jù)披露，截至2024年三季度末，普利制藥貨幣資金為3.31億元，但其負債規(guī)模較大，其中短期借款為3.03億元，一年內(nèi)到期的非流動負債為5.41億元，長期借款為13.27億元，應(yīng)付債券為5.47億元。

　　盡管普利制藥2023年曾因“減肥神藥”概念火熱一時，但其近幾年股價整體走勢仍相對低迷。同花順數(shù)據(jù)顯示，2022年至2024年普利制藥股價連續(xù)下跌。此外，作為機構(gòu)重倉的醫(yī)藥公司，普利制藥尚有多家機構(gòu)“深陷其中”。同花順iFinD數(shù)據(jù)顯示，截至2024年6月30日，有83家機構(gòu)持有普利制藥，合計持股數(shù)量為2116.40萬股，持股比例為6.26%。